Бухгалтерлермен, салық қызметкерлерімен және жеке кәсіпкерлермен күресу қажет көптеген көрсеткіштердің бірі қосылған құн салығы болып табылады. Осылайша, оны есептеу мәселесі олар үшін өзекті болып, сонымен қатар басқа индикаторларды есептеуге айналады. Сіз бұл калькуляторды кәдімгі калькулятор көмегімен бір мөлшерде жасай аласыз. Бірақ, егер сіз көптеген қолма-қол ақшасыз ҚҚС есептеуіңіз керек болса, онда оны бір калькулятормен өте қиын етеді. Сонымен қатар, есептелетін машина қолдануға әрқашан ыңғайлы бола бермейді.
Бақытымызға орай, Excel бағдарламасында кестеде келтірілген бастапқы деректер үшін қажетті нәтижелердің есебін айтарлықтай тездете аласыз. Мұны қалай жасау керектігін анықтайық.
Есептеу тәртібі
Тікелей есептеуге дейін, көрсетілген салық төленгенін анықтайық. Қосылған құн салығы - бұл тауарлар мен қызметтерді сатушылар сатылған өнім мөлшерінен төлейтін жанама салық. Бірақ нақты төлеушілер - сатып алушылар, өйткені салық төлеу құны сатып алынған өнімдердің немесе қызметтердің құнына кіреді.Қазіргі уақытта Ресей Федерациясында салық ставкасы 18%, бірақ әлемнің басқа елдерінде ол әр түрлі болуы мүмкін. Мысалы, Австрияда, Ұлыбританияда, Украина, Украина және Беларуссияда ол 20%, Германияда - 19%, Венгрияда - 27%, Қазақстанда - 12%. Бірақ есептеулерде біз Ресейге қатысты салық ставкасын қолданамыз. Алайда, пайыздық мөлшерлемені өзгерту арқылы, төменде көрсетілген есептеу алгоритмдері осы салық салудың осы түрін пайдаланатын әлемнің кез келген басқа елі үшін де қолданылуы мүмкін.
Осыған байланысты мұндай негізгі міндеттер бухгалтерлерге, салық қызметтері мен кәсіпкерлердің қызметкерлеріне, ал әр түрлі жағдайларда белгіленеді:
- ҚҚС-сыз өздігінен салықсыз есептеу;
- Салық қосылған құнынан ҚҚС есебі;
- Салық енгізілген шығындардан ҚҚС есебін есептеу;
- ҚҚС есебін салықсыз шығындардан есептеу.
Деректерді есептеулерді Excele-де орындау арқылы біз әрі қарай жұмыс жасаймыз.
1-әдіс: салық базасынан ҚҚС есебі
Біріншіден, салық базасынан ҚҚС есебін қалай есептеу керектігін білейік. Бұл өте қарапайым. Бұл тапсырманы орындау үшін салық ставкасын салық ставкасына көбейту керек, бұл Ресейде 18%, немесе 0,18 саны бойынша. Осылайша, бізде формула бар:
«ҚҚС» = «Салық базасы» x 18%
Excel үшін есептеу формуласы келесі форманы алады
= сан * 0.18
Әрине, «Нөмір» мультипликаторы бұл салық базасының сандық өрнегі немесе осы сурет орналасқан ұяшықтың байланысы болып табылады. Осы білімдерді белгілі бір кесте үшін қолдануға тырысайық. Ол үш бағаннан тұрады. Біріншісі - салық базасының белгілі құндылықтары. Екіншіден, біз есептеуіміз керек қажетті мәндер. Үшінші баған салық құны бар тауарлардың мөлшері болады. Мұны болжау қиын емес, оны бірінші және екінші бағанның мәліметтерін қосу арқылы есептеуге болады.
- Динамиктің бірінші ұяшығын қажетті мәліметтермен таңдаңыз. Біз «=» белгісін қойып, содан кейін Салық базасы бағанынан сол сызықтағы ұяшықты нұқыңыз. Көріп отырғаныңыздай, оның мекен-жайы бірден есептеуді жүзеге асыратын элементке кіреді. Осыдан кейін, елді мекендерде Excel-ді көбейту белгісін (*) орнатасыз. Әрі қарай, пернетақтадан «18%» немесе «0,18» шамасында жүріңіз. Соңында, осы мысалдан жасалған формула бұл түрді алды:
= A3 * 18%
Сіздің жағдайыңызда бірінші фактордан басқа дәл солай болады. «A3» орнына, пайдаланушының салық базасы бар деректерді орналастырғанына байланысты басқа координаттар болуы мүмкін.
- Осыдан кейін, ұяшыққа дайын нәтижені көрсету үшін пернетақтадағы Enter пернесін басыңыз. Қажетті есептеулер дереу бағдарлама арқылы өндіріледі.
- Көріп отырғаныңыздай, нәтиже төрт ондық белгісі бар. Бірақ, сіз білесіздер, ақша бірлігіне реңкте тек екі ондық белгі (тиын) болуы мүмкін. Біздің нәтиже дұрыс болса, сіз екі ондық белгілерге дейін дөңгелектеуіңіз керек. Оны ұяшықты пішімдеу арқылы жасаңыз. Осы мәселеге оралмаңыз, кейінірек ақша мәндерін бірден орналастыруға арналған барлық ұяшықтарды пішімдеңіз.
Сандық мәндерді орналастыруға арналған кесте ауқымын таңдаңыз. Тінтуірдің оң жақ батырмасын басыңыз. Мәтінмәндік мәзір іске қосылды. Ондағы «Пішім ұяшықтары» элементін таңдаңыз.
- Осыдан кейін, пішімдеу терезесі іске қосылды. Егер кез-келген басқа қойындысында болса, «сан» қойындысына кіріңіз. «Сандық форматтар» параметрлерінде сіз ауыстырғышты «сандық» күйіне орнатасыз. Әрі қарай, «ондық белгілер саны» терезесінің оң жағындағы «2» санын «2» деп тексереміз. Бұл мән әдепкі болуы керек, бірақ егер басқа нөмірлер көрсетілсе, оны басқа нөмірлер көрсетілсе де, 2-де, ал екінші емес, терезенің төменгі жағындағы «OK» түймесін басыңыз.
Сондай-ақ, сіз қолма-қол ақшаны сандық форматтаңыз. Бұл жағдайда сандар екі ондық белгісі бар болады. Мұны істеу үшін біз «Санғы форматтар» параметрлеріндегі «Ақша» күйіне ауыстырыңыз. Алдыңғы жағдайда біз «ондық белгілердің санына» «2» даласында қарастырамыз. Рубльдің символының «белгілеу» алаңында орнатылғанына назар аударамыз, егер сіз, әрине, сіз басқа валютамен жұмыс жасамайсыз. Осыдан кейін «OK» түймесін басыңыз.
- Егер сіз сандық пішімді пайдаланып, барлық сандар екі ондық белгілері бар мәндерге ауыстырылады.
Ақша кассасын пайдаланған кезде дәл сол түрлендіру пайда болады, бірақ таңдалған валютаның символы мәндерге қосылады.
- Бірақ, ал біз қосылған құн салығын тек салық базасының бір мәніне есептейміз. Енді біз мұны барлық басқа сомалар үшін жасауымыз керек. Әрине, сіз бірінші рет жасағандай формуланы енгізе аласыз, бірақ Excel бағдарламасындағы есептеулер әдеттегі калькулятордағы есептеулерден ерекшеленеді, бұл бағдарламада бірдей әрекеттердің орындалуын айтарлықтай жеделдетеді. Мұны істеу үшін, толтыру белгісін пайдаланып көшіруді қолданыңыз.
Біз курсорды формула бар парақтың төменгі бұрышына орнатамыз. Бұл жағдайда жүгіргіні кішкентай креске түрлендіруі керек. Бұл толтыру маркері. Тінтуірдің сол жақ батырмасын басып, оны үстелдің төменгі жағына тартыңыз.
- Көріп отырғаныңыздай, осы әрекетті орындағаннан кейін, қажетті мән біздің кестеде бар салық базасының барлық мәндеріне есептеледі. Осылайша, біз жеті ақша құндылығына индикаторды калькуляторда немесе, әсіресе қағаз парағында тезірек есептейміз.
- Енді бізге салық құнымен бірге құнның жалпы сомасын есептеу қажет. Мұны істеу үшін біз «ҚҚС есебімен» бағандағы алғашқы бос элементті бөліп көрсетеміз. Біз «=» белгісін қойдық, «Салықтық база» бағанының бірінші ұяшығын нұқыңыз, «+» белгісін орнатыңыз, содан кейін ҚҚС бағанының бірінші ұяшығын нұқыңыз. Біздің жағдайда, нәтижені көрсету үшін элементте келесі өрнек пайда болды:
= A3 + B3
Бірақ, әрине, әр жағдайда жасушалардың мекен-жайы әр түрлі болуы мүмкін. Сондықтан, ұқсас тапсырманы орындау кезінде сізге сәйкес парақ элементтерінің өз координаттарын ауыстыру қажет.
- Әрі қарай, есептеулер нәтижесін алу үшін пернетақтадағы Enter түймесін басыңыз. Осылайша, бірінші мәнге салынатын салықпен бірге құнының құны есептеледі.
- Қосылған құн салығы бар соманы және басқа құндылықтарды есептеу үшін біз алдыңғы есептеу үшін жасалынғандықтан, біз толтыру маркерін қолданамыз.
Осылайша, біз салық базасының жеті мәні үшін қажетті мәндерді есептейміз. Бұл калькуляторда көп уақытты алады.
Сабақ: Excel бағдарламасындағы ұяшық пішімін қалай өзгертуге болады
2-әдіс: ҚҚС есебімен салықты есептеу
Бірақ бұл сомадан ҚҚС сомасы салық есептілігі үшін есептелетін жағдайлар бар, олар осы салық қосылған сомадан есептеледі. Содан кейін есептеу формуласы келесідей болады:
«ҚҚС» = «ҚҚС есебімен» / 118% x 18%
Бұл есептеуді Excel құралдары арқылы қалай жасауға болатынын көрейік. Бұл бағдарламада есептеу формуласы келесі формада болады:
= саны / 118% * 18%
Дәлел ретінде «Нөмір» - бұл салықпен бірге тауарлар құнының белгілі құны.
Есептеу мысалында барлық бірдей кестені алыңыз. Қазір ол «ҚҚС есебімен» бағанымен және «ҚҚС» және «Салық базасы» бағандарымен толтырылады. Біз ұялы ұяшықтар қазірдің өзінде екі ондық белгілері бар қолма-қол ақшаға немесе сандық форматта пішімделеді, сондықтан біз бұл процедураны ұстай алмаймыз.
- Біз қажетті мәліметтермен бағанның бірінші ұяшығында курсорды құрамыз. Біз формуланы сол жерде енгіземіз (= / 118% * 18%) алдыңғы әдіспен қолданылғандай етіп енгіземіз. Яғни, бұл белгіден кейін біз салық қосылған тауарлар құнының тиісті мәні орналасқан ұяшыққа сілтеме жасаймыз, содан кейін пернетақтамен «/ 118% * 18%» өрнегін тырнақшасыз қосыңыз. Біздің жағдайда келесі жазба пайда болды:
= C3 / 118% * 18%
Көрсетілген жазба ішінде Exel парағындағы кіріс деректерінің орналасуы мен орналасқан жеріне байланысты, тек ұяшыққа сілтемені өзгертуге болады.
- Осыдан кейін, Enter батырмасын басыңыз. Нәтиже есептеледі. Бұдан әрі, алдыңғы әдіспен, толтыру маркерін пайдалану кезінде формуланы бағанның басқа ұяшықтарына көшіріңіз. Көріп отырғаныңыздай, барлық қажетті мәндер есептеледі.
- Енді біз салық базасы, яғни салық төлеусіз соманы есептеуіміз керек. Алдыңғы әдістемен салыстырғанда, бұл көрсеткіш қосымша есептелмейді, бірақ оларды алу кезінде. Ол үшін сізге салық құнының жалпы сомасынан қажет.
Сонымен, біз курсорды салық базасының бірінші ұяшығында орнатамыз. «=» Белгісінен кейін біз VAT бағанының бірінші элементіндегі мәннің VAT сомасының бірінші ұяшығынан деректерді алуды шығарамыз. Біздің нақты мысалда, бұл мына жерден көрінеді:
= C3-b3
Нәтижені көрсету үшін, Enter пернесін басуды ұмытпаңыз.
- Осыдан кейін, әдеттегідей, толтыру маркерін пайдалану арқылы сілтемені бағанның басқа элементтеріне көшіріңіз.
Тапсырманы шешуге болады.
3-әдіс: салық базасынан салық құнын есептеу
Салық базасының құндылығы бар соманы есептейтін соманы есептеу. Бұл салық төлемінің өзін-өзі есептеудің қажеті жоқ. Есептеу формуласы осы формада ұсынылуы мүмкін:
«ҚҚС есебімен сома» = «Салық базасы» + «Салық базасы» x 18%
Сіз формуланы жеңілдетуге болады:
«ҚҚС есебімен сома» = «Салық базасы» x 118%
Excel бағдарламасында ол келесідей болады:
= саны * 118%
«Нөмір» аргументі - салық салынатын база.
Мысалы, барлығын тек «ҚҚС» бағанынсыз қабылдаңыз, өйткені бұл есептеуспен қажет болмайды. Атақты құндылықтар салық батареясының бағанында және қалаған - «ҚҚС есебімен» бағанында орналасады.
- Бағанның бірінші ұяшығын қажетті мәліметтермен таңдаңыз. Біз «=» белгісін қойдық және салықтық батарея бағанының бірінші ұяшығына сілтеме жасадық. Осыдан кейін біз «* 118%» баға ұсыныстарынсыз өрнек енгіземіз. Біздің нақты жағдайда, өрнек алынды:
= A3 * 118%
Нәтижені параққа көрсету үшін, Enter батырмасын басыңыз.
- Осыдан кейін біз толтыру маркерін қолданамыз және бұрын енгізілген формуланың көшірмесін есептелген индикаторлармен бірге барлық диапазонның көшірмесін жасаңыз.
Осылайша, тауарлардың, оның ішінде салық құнының мөлшері барлық мәндер үшін есептелді.
4-әдіс: салық базасын салық сомасынан есептеу
Салық базасын ондағы салықпен есептеудің ықтималдығы аз. Осыған қарамастан, бұл есептеу сирек емес, сондықтан біз оны да қарастырамыз.
Салық базасын салық базасын есептеу формуласы, салық қосылған құнынан, ол келесідей:
«Салық базасы» = «ҚҚС есебімен» / 118%
Excel бағдарламасында бұл формула келесідей болады:
= 118%
«Нөмір» бөлімшесі ретінде тауарлар құнының мәні салық есептеледі.
Есептеулер үшін біз алдыңғы әдіспен дәл осы уақытқа дейін қолданамыз, тек осы уақыт, белгілі мәліметтер «ҚҚС есебімен» бағанында, ал есептелген - Салық батареялар бағанында болады.
- Біз салық базасының бірінші элементін бөліп шығарамыз. «=» Белгісінен кейін басқа бағанның бірінші ұяшығының координаталарын енгізіңіз. Осыдан кейін біз «/ 118%» өрнегін енгіземіз. Монитордың нәтижесін есептеуді және шығаруды жүзеге асыру үшін, сіз Enter пернесін басуға болады. Осыдан кейін, салықсыз қалған құнның бірінші мәні есептеледі.
- Алдыңғы істердегі қалған баған элементтерінде есептеулерді жүргізу үшін, толтыру маркерін пайдаланыңыз.
Қазір бізде кесте жоқ тауарлардың құны жеті позицияға дереу есептеледі.
Сабақ: Excel бағдарламасындағы формулалармен жұмыс
Көріп отырғаныңыздай, қосылған құн салығы мен байланысты индикаторларды есептеу негіздерін білу, оларды Excel-де есептеу міндетін орындау өте қарапайым. Шын мәнінде, есептеу алгоритмінің өзі әдеттегі калькуляторда есептеу кезінде әлдеқайда өзгеше емес. Бірақ, көрсетілген кестелік процессордағы жұмыс калькулятордан бір ғана емес артықшылыққа ие. Бұл жүздеген мәндерді есептеу бір индикатордың есебінен әлдеқайда көп уақытты алмайтындығында. Excel бағдарламасында бір минут ішінде пайдаланушы жүздеген лауазымдарға салықты есептеу арқылы құю маркері сияқты пайдалы құралға жүгінеді, ал қарапайым калькулятордағы осындай деректер көлемін қарапайым калькуляторда есептеу уақыт алуы мүмкін Сағат. Сонымен қатар, Excel бағдарламасында сіз оны бөлек файлмен сақтау арқылы есептеуді жөндей аласыз.